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李黎1

《用全面预算管理引领企业发展》 —企业全面预算管理与内部控制

李黎1 / 企业财务与投融资管理实战讲师

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课程大纲

【课程背景】

凡事预则立,不预则废,可见古人早就有预算管理的理念。全面预算,即:预算不仅要做的全面,而且需要全员参与,因为管理不仅仅是领导的事,也是全体成员的事。

企业战略是你想要什么,战术是如何得到你想要的,而预算是战略的具体表达!

Ø 如何**全面预算管理掌控公司经营全局?

Ø 如何**全面预算管理的有效执行来降低成本提高利润?

Ø 如何编制合理的预算,并使预算得到有效的实施?

Ø 如何结合企业的自身状况设计控制要点?

Ø 如何建立适合企业自身情况的内部控制系统?

以公司整体战略及经营目标为基础的预算,已经成为企业不可或缺的管理手段,在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。

从当前的成功实践看,全面预算管理不仅仅是一个管理流程,更是一个将企业战略执行和绩效管理有效结合的系统管理工具。

**严格地实行全面预算管理,**大化降本增效,是每一个企业**关心的重大实际问题,也是企业可持续稳健发展的关键。

本课程将**理论讲解与实践操作手法演示,并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握。


【课程收益】

Ø 了解全面预算编制过程中常见的六个误区

Ø 了解全面预算的重要意义和两大核心贡献

Ø 掌握全面预算的定义、分类与特点

Ø 了解全面预算管理的三大步骤

Ø 掌握全面预算编制的六种方法

Ø 掌握经营预算编制的七大要点

Ø 掌握资本预算的三大要点

Ø 掌握财务预算的三大报表编制方法

Ø 掌握如何将企业的战略目标进行分解

Ø 理解使用全面预算管理工具为企业战略服务

Ø 了解用全面预算为企业绩效考核提供服务的思路


【课程特色】情景互动,精准点评;内容系统,逻辑清晰;操作演示,落地实战;大量案例,生动有趣


【课程宗旨】根据学员需求,让财务专家具备运筹帷幄的谋略,突破以往固有的财务思维模式,懂得如何能够帮助业务,帮助企业,实现企业十倍的价值突破。


【课程对象】主要针对企业的总经理、副总经理、企业经营管理层、中层管理人员、企业负责编制预算的相关人员、财务人员等


【课程时间】6-12小时(1-2天)


【课程目标】

让学员发现全面预算管理对于企业战略落地的重要性;内部控制对于企业的重要性;解决企业实践中的财务管理难题。


【课程大纲】

一、如何认知全面预算管理的重要性?

Ø 1. 关于预算管理常见的6个误区

n 预算是规划 " 防火" OR "救火" ?

n 预算过程控制 OR 结果控制?

n 预算是财务部的事,拍拍脑袋即可令

n 计划赶不上变化,预算没有实际价值

n 预算就是对成本费用加以控制,是老板绑住我们手脚的一条绳子

n 预算就是讨价还价,是与管理层、股东之间对今年工作的一种约定

Ø 2. 全面预算的价值与贡献

n 全面预算对战略的贡献

n 全面预算对经营管理的贡献——信息不对称的两大隐患

二、全面预算管理的定义、分类与特点

Ø 1. 什么是预算及预算管理

n 预算起点是预测

n 预算是表现资源量

n 预算结果是均衡

n 预算必须有成熟规范的体系

Ø 2. 全面预算的分类

Ø 3. 全面预算管理的特点

Ø 4. 传统计划管理与全面预算管理的区别

三、预算管理的三个步骤

Ø 1. 定目标——年度目标的制定

Ø 2. 审信息——预算使用的信息不准,预算则不准

Ø 3. 学方法——预算编制的六种方法

n (一)固定预算与弹性预算

1) 案例:某种产品的固定预算编制

2) 案例:A公司 2008年按公式法编制的制造费用弹性预算

3) 案例:B公司 2009年按列表法编制的制造费用弹性预算

n (二)增量预算与零基预算

1) 案例:某公司按增量预算编制计划年度的制造费用

2) 案例:C公司采用零基预算法编制2009年各项费用预算

n (三)定期预算与滚动预算

四、预算管理的原则、流程及常见的问题

Ø 1. 预算管理的原则——预算必须做

Ø 2. 预算管理的流程——预算要有步骤的做

Ø 3. 预算管理常见的问题——为什么预算做得不准?

五、如何编制经营预算?——企业的茶米油盐酱醋茶

Ø   销售预算——预算编制的起点

Ø   生产预算——以销定产

Ø   采购预算——以产定购

Ø   制造费用预算——以产定耗

Ø   人工费用预算——以产定工

Ø   单位产品成本预算——预计的成本定额

Ø   销售及管理费用预算——预计的费用标准

Ø 案例:某公司的经营预算编制

六、如何编制资本预算?——企业的投资理财及休闲度假

Ø  投资总额的估算——投多少?

Ø  融资方案的确定——融多少,从哪里融?

Ø  资本成本的确定——付多大的代价?

Ø  项目投资回报的估算——多大的回报?

Ø 案例:某医疗公司的资本预算编制

七、如何编制财务预算?——企业未来生存状态的规划

Ø   预计资产负债表——多大的“盘子”,什么结构?

Ø   预计利润表——赚多少?怎么赚?

Ø   预计现金流量表——有多少钱?哪来的钱?

Ø 案例:某贸易公司的财务预算编制

八、全面预算如何审查与执行?——先审,后做

Ø  预算谁来审,又审什么?

Ø  预算的组织实施——谁来负责?

Ø  预算执行的监控——谁来监督?

九、全面预算如何调整、分析及考核?——在做的过程中完善自我

Ø 预算调整的原则——以不变应万变

Ø 资源配置调整

Ø 流程调整

Ø 预算分析的方法——以目标为导向

Ø 预算在考核中的应用——为绩效考核提供依据

Ø 工具:平衡记分卡

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