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孙莉莉

工程全过程审计实施要点及案例分析

孙莉莉 / ICMA国际注册管理会计师

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课程大纲

工程全过程审计实施要点及案例分析

课程提纲

**部分、全过程中的“五步曲”

1、估算

2、概算

3、预算

4、结算

5、决算

第二部分、**新的工程审计形式—全过程跟踪审计

1、目的

2、对象:审计对象主要是建设单位,必要时,经上级主管部门等有权机关授权、建设单位协调,可延伸审计勘测设计、监理、施工、物资供应等参建单位

3、范围:建设项目立项、工程可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、施工、交工验收

4、工作方式

5、阶段综合性审计

6、专项审计:

(1)开工前审计:

(2)对建设单位内部管理办法(制度)的指订及执行情况审计;

(3)勘测设计、工程施工、监理及主要设备、材料采购招标审计(从施工图设计阶段到合同签订时止);

(4)年度财务收支情况审计;

(5)概(预)算执行情况和重大设计变更情况审计;

(6)征地拆迁费用支出情况审计;

(7)主体工程竣工结算审核;

(8)统供物资采购、管理、使用和核算情况审计;

(9)超过一定限额的变更工程价款、废置工程价款或索赔价款审计;

(10)其他必要的专项审计。

其他委托方临时安排的工作

第三部分、全过程跟踪审计的实施要点

1、如何确定介入时点?

2、如何确定审计内容?

3、如何做好多个专业之间的配合?

4、如何把握中介机构自身的角色?

第四部分、全过程跟踪的综合审计阶段的主要关注内容

1、基本建设程序及管理制度执行情况

2、建设工作组织情况

3、招标、投标情况

4、合同的订立及执行情况

5、工程造价的确定、控制和支付情况

6、工程质量控制情况

7、批复工期执行情况

8、环境(生态)保护工作情况

9、资金来源及到位情况

10、建设资金使用、管理及核算情况

11、统供物资的管理和核算情况

12、土地征用、附着物拆迁、被迁户安置情况

13、概、预算执行情况

14、资产支付及验收情况

15、尾工工程及预留费用

16、对原有资产的处置情况(适用于改、扩建)

17、关联交易情况

18、对审计决定或审计整改意见执行情况

第五部分、案例


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