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孙莉莉

汇算清缴新规与风险提示

孙莉莉 / ICMA国际注册管理会计师

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课程目标

1、解--优惠政策干货 2、亮--汇算规划实招 3、控--汇算清缴风险 4、升--税务管理水平

课程大纲

【课程大纲】

**章 企业所得税应纳税所得额的计算

**节 企业所得税应纳税所得额的一般规定

第二节 企业所得税收入的计算

第三节 企业资产损失的税前扣除

第四节 企业资产的税务处理

第五节 企业所得税亏损结转

第六节 企业对外投资的所得税处理

第七节 企业兼并重组的所得税处理

第八节 非居民企业预提所得税的计算

第九节 会计处理与税法处理的差异

第二章 企业所得税税前扣除项目

**节 企业所得税税前扣除的一般性规定

第二节 企业工资薪金的税前扣除

第三节 企业职工福利费、工会经费、职工教育经费的税前扣除

第四节 企业借款费用、利息与汇兑损失的税前扣除

第五节 企业业务招待费、广告费、手续费和佣金的税前扣除

第六节 企业各类准备金的税前扣除

第七节 企业公益性捐赠支出的税前扣除

第八节 企业其他支出的税前扣除

第九节 企业所得税前不得扣除的项目

第三章 企业所得税税收优惠政策

**节 免税收入与免征、减征企业所得税优惠政策

第二节 小型微利企业与高新技术企业优惠政策

第三节 企业所得税加计扣除税收优惠政策

第四节 固定资产加速折旧与资源综合利用优惠政策

第五节 创业投资与投资抵免优惠政策

第六节 重点产业与项目税收优惠政策

第七节 预提所得税优惠政策

第八节 企业所得税其他税收优惠政策

第四章 企业所得税特别纳税调整

**节 特别纳税调整的综合性规定

第二节 关联申报与同期资料管理

第三节 预约定价安排

第四节 成本分摊协议

第五节 受控外国企业管理

第六节 资本弱化管理

第七节 一般反避税管理

第八节 特别纳税调查调整及相互协商程序

第五章 企业所得税纳税申报表填报说明

**节 企业所得税纳税申报主表填报说明

第二节 收支类表格填报说明

第三节 纳税调整类表格填报说明

第四节 亏损弥补与税收优惠类表格填报说明

第五节 境外所得税收抵免类表格填报说明

第六节 跨地区经营企业报表填报说明

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