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孙莉莉

企业评估报告、尽职调查与内部审计

孙莉莉 / ICMA国际注册管理会计师

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课程大纲

**部分 资产评估与国有资产管理

一、资产评估的基本属性

资产评估在国有资产管理领域的重要作用

案例一:唐华集团破产资产评估

案例二:西安城东客运站资产评估

二、资产评估的理论与实践

1、资产评估的基本要素

2、资产评估的准则体系

3、资产评估的主要方法

4、资产评估行业的管理体制改革

三、国有资产评估的监督管理

1、国有资产评估管理的主要依据

2、需进行资产评估的经济行为范畴

3、资产评估机构的委托

4、资产评估机构应具备的条件

5、国有资产评估报告的审核

第二部分 国企混改尽职调查

一、尽调资料审查

1、公司文件

2、融资及股权限制情况

3、除目标房产外其他资产及负债情况

4、与目标房产有关的相关资料

5、劳动人事

6、重大协议

7、目标房产的保险情况

8、税务情况

9、遵守使用法律情况

10、诉讼及争议情况

11、其他

12、需澄清的问题

二、综合核查情况

1、了解债务人的背景

2、了解借款人与担保人之间的关系

3、了解债务人的还债意愿和对抗程度

4、了解与债务人相关的单位(人员)

5、收集债务人其他信息

三、决定尽职调查四大步骤

1、审阅债权档案中有关抵押担保的资料

2、到有关部门核查抵押物的相关情况

3、到现场核查抵押物的状况(同时拍照及录像)

4、比对各项信息综合核查抵押物的真实状况

第三部分 内部审计的工作内容

一、审计准备阶段

二、审计实施阶段

1、调查和内部控制测试

2、符合性测试和实质性测试

3、取得审计证据

4、编制审计工作底稿

案例三:现金业务内部审计设计

案例四:销售与收款业务内部审计设计

案例五:固定资产内部审计设计

三、后续审计阶段

四、审计报告



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