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张宇

经营与财务绩效管理

张宇 / .

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课程大纲

1、课程收益

没有衡量,就没有管理(No Measurement, No Management)

控制与计划构成了完整的管理循环,而绩效管理是控制的重要组成部分。绩效管理的主要意义有以下两点:

· 让管理者承担起责任,让他们愿意更加努力的工作;

· 发现和解决问题的真正根源,促进经营活动的不断改善。

企业管理者在进行绩效管理时,容易发生以下的问题:

· 以为设立和考核绩效指标就是绩效管理,忽略改善活动的开展;

· 设立了片面的绩效指标,导致员工发生错误的工作行为;

· 在没有理解企业战略和经营的情况下盲目设定绩效指标,绩效指标缺乏相关性;

· 只会设立定性指标,没有能力设立财务指标,导致绩效管理看不到现实利益。

学员学习本次课程可以获得以下的收益:

· 理解正确的绩效管理思想;

· 培养与绩效管理相关的逻辑思维能力;

· 系统地掌握基于财务信息的绩效管理方法和技术;

· 能够将本课程的内容与《全面预算编制实务》的内容融汇贯通。

2、培训对象中、高端财务人员、企业中、高层管理者

3、培训时间

2天(上午9:00-12:00,下午1:00-16:30)

4、培训费用

5、课程大纲

**天

一、 静态预算与弹性预算

回顾预算流程

例外管理思想

用弹性预算分析绩效

i. 制定弹性预算的步骤

ii. 差异分析的基本技巧

iii. 弹性预算差异与销售量差异

二、 弹性预算差异的分析

直接成本的差异分析

i. 价格和效率差异分析

ii. 组合和产出差异分析

变动制造费用差异分析

i. 耗费差异分析

ii. 效率差异分析

固定制造费用差异分析

i. 耗费差异分析

ii. 生产量差异分析

差异的会计处理

三、 销售量差异的分析

销售总量差异分析

销售组合差异分析

市场份额差异分析

市场总量差异分析





第二天

四、 责任中心与转移价格

责任中心和责任会计

i. 责任中心的类型

ii. 责任会计报表

转移价格模型

公共成本的分摊方法

五、 盈利能力分析

1. 产品盈利能力分析

2. 部门盈利能力分析

3. 顾客盈利能力分析

六、 投资回报率与剩余收益

1. 投资回报率计算方法

2. 剩余收益的计算方法

3. 投资回报率与剩余收益的比较

4. 经济附加值思想

七、 平衡记分卡

1. 企业战略与关键成功要素

2. 平衡记分卡的要素

i. 顾客指标

ii. 内部经营过程指标

iii. 学习/成长指标

3. 平衡记分卡的实施

4. 多绩效指标体系的优缺点





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