【课程背景】

企业财务报表分析是商业银行信贷客户经理、授信评审人员和风险监控人员等必须掌握的一项基本技能，但实际应用中普遍存在就报表分析报表、财务报表信 贷风险分析指向不明的现象

不可避免地造成财务报表信贷风险分析体系不完整、分析思路不清楚、分析方法不完善、分析

效果不理想、严重制约和影响了商业银行在信贷工作中对企业财务报表分析的恰当性、针对性

和有效利用。

对企业财务报表的可靠性分析和判断，财务报表舞弊及其对信贷信用能力影响的分析和判

断是商业银行信贷风险管理的关键技术之一。然而，财务报表分析的专业书籍通常基于一般的

分析方法和技术，缺乏针对性，对于多数非财务专业的客户经理和 信 贷风险管理人员而言，适

用性和实用性很差，没有参考价值。

本课程旨在填补上述财务报表分析的缺陷。授课老师不仅具有丰富的企业财务管理经验，

而且对银行信贷工作十分熟悉，铸就本课程的高质量、高实用性。

【课程收益】

学习企业财务报表的基础知识

熟悉信贷视角下的财务报表分析基本框架

掌握信贷视角下的财务报表舞弊分析技术

掌握信贷风险的表外分析内容

【课程特色】

　本课程不是单纯讲授财务报表分析的课程，而是着眼于商业银行贷款信用风险的财务报表

分析的方法论，突出表现为：一是聚焦贷款企业的信用风险（还款能力）作为财务表表分析的

目的而不是常规的财务指标分析；二是“授人以鱼不如授人以渔”理念，为学员提供一套从财

务报表分析中发现信贷的信用分析方法论；三是适用和实用角度出发，研讨与案例结合学习。

【课程对象】对公客户经理、信贷管理人员、信贷风险控制人员和商业银行财务人员。

【课程时长】1天（6小时/天）**时长为2天

【课程大纲】

一、企业财务报表的基础知识

1、编制企业财务报表必须遵循的游戏规则

1）记账规则——权责发生制与收付实现制

案例：记账规则与财务报表舞弊案例

2）计量规则——历史成本、市场价值、公允价值、可变现净值

案例：改变计量规则，操纵利润的舞弊案

3）会计政策与会计估计

案例：修改会计政策和会计估计的财务报表舞弊案例

2、正确理解资产负债表与企业经营活动的关系

1）企业资金来源的四种渠道，不同的资金来源如何影响客户还款能力；

案例：比较分析格力电器和四川长虹的资金来源结构

2）企业花钱的方式如何影响企业的资产流动性和信用能力

案例：企业资产结构与信用风险的关系

3）企业赚钱的方式、模式如何影响客户的信用能力

案例：赚钱企业也会破产

3、正确理解利润表收入、费用和利润的关系

1）经济利益流入（收入）结构与信用能力的关系

案例：不同的收入结构与还款能力的差异

2）经济利益流出（费用）结构与信用能力的关系

案例：不同的费用结构的风险分析

3）利润与盈利模式

案例：有利润的企业也可能失去还款能力

4、正确理解现金流量表与收支结构

案例：不同的收支结构与信用能力的关系

二、财务报表舞弊与信用风险识别之道

1、财务报表分析与尽职调查

1）财务报表相关业务数据收集与分类整理

2）非财务报表资料收集与分类整理

案例：财务和非财务关键信息收集方案

2、财务报表分析的主线与核心

1）趋势分析：发现变化的逻辑性与合理性

案例：B公司趋势分析揭示贷款风险案例

2）对比分析：发现财务舞弊的有效方法

案例：C公司与D公司对比分析案例

3、财务比率分析——偿债能力分析

1）短期偿债能力分析

2）长期偿债能力分析

案例：ABC企业偿债能力分析

4、财务报表项目分析

1）资产负债表项目——货币资金、应收账款、预付账款、存货、其他应收款、长期投资

在建工程、无形资产、短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应交税金、应付职工薪酬

应付利息、其它应付款、长期借款、应付债券、预计负债

2）利润表分析项目——营业收入、毛利率、收入利润率、税负

3）现金流量表分析项目——经营活动现金净流量、投资活动资金来源

三、信贷风险的表外识别之道

1、企业当家人的信用、兴趣、习惯及愿景

2、企业文化与人力资源政策、福利待遇

3、企业市场地位及变化趋势

4、企业管理理念与管理制度

5、企业人员稳定性（特别是财务、技术和关键生产、销售人员）

6、贷款动机