1Z102080 流动资产财务管理

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1Z102081 现金和有价证券的财务管理

现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。

一、现金管理的目标

企业置存现金的的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投资性需要。

企业面临现金不足和现金过量两方面的威胁。企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。

二、现金收支管理

1 力争现金流量同步

2 使用现金浮游量

3 加速收款

4 推迟应付款的支付

三、最佳现金持有量

企业持有的现金将会有三种成本：

机会成本。

管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系;

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(3)短缺成本。现金的短缺成本虽现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。

【例题1z102081】

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