2016年中级经济师建筑专业备考资料：流动资金估算

项目总投资中的流动资金是指在生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金，即投产后形成的流动资产和流动贷债的差额。流动资产投资随着项目投产而发生，随着生产负荷的改变而增减。与固定资产投资一样，流动资产投资也是长期占用的投资，所不同的是，流魂资产投资是周转资金，在项目计算期末应收回全部流动资金。

流动资金估算一般采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。

1.分项详细估算法

分项详细估算法是根据资金周转额和周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中，为了筒化计算，仅对存货、现金、应收账款和应付账款四项内赛进行估算。估算的具体方法是：首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用的资金额。在企业生产经营中，所形成的流动资产和流动负债类型很多，为了筒化计算，可只对现金、应收账款、存货和应付账款四项内容进行估算。

2.扩大指标法

扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。一般常用的基数有销售收人、经营成本、总成本费用和固定资产投资等。该方法简便易行，但准确度不高。

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