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　　1Z102042 所得税费用的确认

　　一、所得税的概念：

　　企业就其生产、经营所得和其他所得，按规定交纳的税金

　　所得税=应税所得额×所得税税率

　　应税所得额：企业年度收入总额减去准予扣除项目后的余额。

　　二、所得税的计税基础

　　参见教材117-123页，内容较多，预计1分左右

　　(视个人情况掌握)

　【真题2014】计算企业应纳税所得额时，不能从收入中扣除的支出是( )。

　　A.销售成本

　　B.坏账损失

　　C.税收滞纳金

　　D.存货盘亏损失

　　【答案】C

　　【解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

　　(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

　　(2)企业所得税税款;

　　(3)税收滞纳金;

　　(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;

　　(5)《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出;

　　(6)赞助支出;

　　(7)未经核定的准备金支出;

　　(8)与取得收入无关的其他支出。

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