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反映偿债能力的比率

【知识点详解】

一、短期偿债能力指标

(一)流动比率

1.指标计算：流动比率=流动资产/流动负债

2.指标评价：

(1)一般来说，流动比率越高，说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强;流动比率越低，说明资产的流动性越差，短期偿债能力越弱;

(2)过高的流动比率，可能是存货超储积压、存在大量应收账款的结果;也可能反映企业拥有过分充裕的现金，说明企业资金利用不充分，有可能降低企业的获利能力。

(二)速动比率

1.指标计算：速动比率=速动资产/流动负债

其中：速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去存货、一年内到期的非流动资产及其他流动资产后的金额，包括货币资金、交易性金融资产和应收款项等。

2.指标评价：

(1)一般来说，速动比率越高，说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强;速动比率越低，说明资产的流动性越差，短期偿债能力越弱;

(2)各企业的速动比率应该根据行业特征和其他因素加以评价，同时还应注意对应收账款变现能力这一因素的分析

(三)现金比率

1.指标计算：现金比率=现金及现金等价物/流动负债

2.指标评价：

(1)一般来说，现金比率越高，说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强，但同时表明企业持有大量不能产生收益的现金，可能会降低企业的获利能力;

(2)现金比率越低，说明资产的流动性越差，短期偿债能力越弱。

二、长期偿债能力指标

(一)资产负债率

1.指标计算：资产负债率=负债总额/资产总额

2.指标评价：

(1)该指标用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，反映债权人发放贷款的安全程度;

(2)一般来说，负债比率越高，说明企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越强，而债权人发放贷款的安全程度越低，企业偿还长期债务的能力越弱;反之则相反;

(3)在企业资产净利润率高于负债资本成本率的条件下，企业负债经营会因代价较小使所有者的