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证劵从业《证券投资基金》知识:基金各种费用计提标准及计提方式

发布时间:2016-04-28 来源:中华会计网校 发布人:

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各种费用的计提标准及计提方式

(一)基金管理费、基金托管费和基金销售费

基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。它是固定比率的,没有业绩提成。

1.计提标准

基金管理费率通常与基金规模成反比,与风险成正比。

基金规模越大,基金管理费率越低;基金风险程度越高,基金管理费率越高。不同类别不同国家或地区的基金,管理费率不完全相同。

但从基金类型看,证券衍生工具基金管理费率最高。如认股权证基金的管理费率约为1.5%-2.5%;股票基金居中,约为1%-1.5%;债券基金约为0.5%-1.5%;货币市场基金最低,管理费率约为0.25%-1%。目前,我国股票基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费,债券型基金的管理费率一般低于1%,货币市场基金的管理费率为0.33%。

基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系。通常基金规模越大,基金托管费率越低。

目前,我国封闭式基金按照0.25%的比例计提基金托管费,开放式基金根据基金合同的规定比例计提,通常低于0.25%;股票型基金的托管费率要高于债券型基金及货币市场基金的托管费率。

基金销售服务费目前只有货币市场基金可以从基金资产列支,费率大约为0.25%。

2.计提方法和支出方式

目前,我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提,按月支付。

(二)基金交易费

基金交易费指基金在进行证券买卖交易时应发生的相关交易费用。

目前,我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。

(三)基金运作费

基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用,包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。

发生的费用大于基金净值十万分之一,应采用预提或待摊的方法计入基金损益。

发生的费用小于基金净值十万分之一,应于发生时直接计入基金损益。

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