当前位置:网校排名 > 中华会计网校 > 中华会计网校资讯 > 2016年注册会计师考试《会计》知识点:所得税会计核算程序

2016年注册会计师考试《会计》知识点:所得税会计核算程序

发布时间:2016-05-09来源:中华网发布人:feimao
直播课程

知识点:所得税会计的核算程序

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算。核算过程如下:

(一)确定产生暂时性差异的项目

(二)确定资产或负债的账面价值及计税基础

(三)计算暂时性差异的期末余额

1.应纳税暂时性差异的期末余额

2.可抵扣暂时性差异的期末余额

(四)计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额

1.“递延所得税负债”科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的所得税税率

2.“递延所得税资产”科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×未来转回时的所得税税率

(五)计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的发生额

1.“递延所得税负债”科目发生额=期末余额-期初余额

2.“递延所得税资产”科目发生额=期末余额-期初余额

(六)所得税费用=当期所得税费用 递延所得税费用(或-递延所得税收益)

编辑推荐:

注册会计师培训http://www.px8.com/kcnet1160/

注会培训https://kaoshi.china.com/cpa/wangxiao/

注册会计师培训班哪个好https://www.thea.cn/wx1160/

上一篇:2016年注册会计师考试《会计》知识点:投资性房地产

下一篇:2016年注会《会计》知识点:企业记账本位币的确定

相关阅读

老师推荐

扩展阅读