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企业内部控制体系建设之企业内部控制的组织形式

发布时间:2016-05-16 来源:中华会计网校 发布人:tusya

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《高级会计实务》第五章“企业内部控制”第二节知识点精讲:企业内部控制体系建设。其主要内容包括企业内部控制的组织形式、企业层面控制、业务层面控制、内部控制信息系统建设。本节主要介绍企业内部控制的组织形式。

企业内部控制体系建设之企业内部控制的组织形式

(一)董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责,定期召开董事会议,商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。

(二)董事会下设的审计委员会在内部控制中的职责一般包括审查企业内部控制设计、监督内部控制有效实施、领导开展内部控制自我评价、与中介机构进行沟通协调等。

(三)监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。

(四)经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

(五)企业可以根据需要成立专门的内部控制工作团队,以项目组的形式运作;也可以成立内部控制专职机构(或岗位),专门负责内部控制在企业内部各部门间的组织协调和日常性事务工作。

(六)内部审计部门在评价内部控制的有效性,以及提出改进建议等方面起着关键作用。

(七)财会部门在保证与财务报告相关的内部控制有效性方面,发挥着十分重要的作用,不仅局限于财务活动,而是贯穿企业经营管理的全过程。

(八)企业内部其他各职能部门(或业务单位)及其全体员工都应当在建立与实施内部控制过程中承担相应职责并发挥积极作用。企业可以根据需要在各职能部门(或业务单位)内部设立内部控制岗位,专门负责与本部门相关的内部控制工作,并定期与内部控制职能部门进行沟通。



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