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2016年注册会计师考试《会计》知识点:未决诉讼

发布时间:2016-05-16 来源:中华会计网校 发布人:feimao

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2016年注册会计师备考已经开始,为了方便大家复习,中华会计网校的学员在论坛中分享了注会《会计》的知识点,希望对大家有所帮助,祝大家备考愉快,梦想成真!

知识点:资产负债表日后调整事项涉及预计负债——未决诉讼

发生在所得税汇算清缴之前的
内容
调整报告年度“应交税费—应交所得税”科目
调整报告年度“递延所得税资产”科目
1.假定相关支出实际发生时允许税前扣除,如果企业不再上诉、赔款已经支付,将“预计负债”转入“其他应付款”科目
应调减
将原确认的递延所得税资产转回
2.假定相关支出实际发生时允许税前扣除,如果企业不服,决定上诉,则不能确认“其他应付款”
不能调整
应调整原已确认的递延所得税资产
3.假定实际支付时税法也不允许扣除,涉及对外担保的预计负债
不能调整
不能调整

2.资产负债表日后取得确凿证据,表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。

这一事项是指在资产负债表日,根据当时的资料判断某项资产可能发生了损失或减值,但没有最后确定是否会发生,因而按照当时的最好估计金额反映在财务报表中;但在资产负债表日至财务报告批准报出日之间,所取得的确凿证据能证明该事实成立,即某项资产已经发生了损失或减值,则应对资产负债表日所作的估计予以修正。

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