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证券:基金估值因素

发布时间:2016-06-12 来源:会计网校 发布人:

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第七章 基金的估值、费用与会计核算

知识点三:基金资产估值需考虑的因素

1.估值频率

即多长的时间间隔对基金资产进行估值。

目前,我国的开放式基金于每个交易日估值,并于次日公告基金份额净值。

封闭式基金每周披露一次基金份额净值,但每个交易日也进行估值。

2.交易价格

交易活跃证券;交易不活跃证券。

估值要慎重,其中证券资产的流动性是非常关键的因素。

3.价格操纵及滥估问题。要避免价格操纵及滥估现象,需要监管当局颁布更为详细的估值规则来规范估值行为,或者由独立第三方进行估值。基金管理人获得的公允价值,托管人应对管理人采用的估值技术的科学性合理性合法性等方面进行审查,以保证公允。

4.估值方法的一致性及公开性

估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均采取同样的估值方法,遵守同样的估值规则。估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法律规定的募集文件中公开披露。假若基金变更了估值方法,也需要及时进行披露。

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