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初级会计职称考试知识点《初级会计实务》:其他货币资金

发布时间:2016-06-17来源:中华网发布人:coffee
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其他货币资金

1、(★重点掌握)其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。

银行汇票存款:可以背书转让,以不超过出票金额的实际结算金额为准。

银行本票存款:银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。

信用卡存款:单位卡账户的资金一律从其基本账户转账存入,不得交存现金,不得将销货收入的款项存入其账户。

存出投资款:买股票、债券、基金等交易性金融资产时的资金;

外埠存款:是指企业为了到外地进行临时或零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

★企业将款项汇往外地时,应填写汇款委托书,委托开户银行办理汇款。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户,该账户的存款不计利息,只付不收、付完清户,除了采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算。


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