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内部控制评价的程序

企业开展内部控制评价工作，一般程序为：

●设置内部控制评价部门；（独立；胜任；权威）

●制定评价工作方案；

●组成评价工作组；

●实施现场测试；

●汇总评价结果；

●编报评价报告。

（一）设置内部控制评价部门

●被授权的内部审计部门或其他专门机构。

●具备条件：

权威（经董事会授权）；独立；专业胜任；职业道德；沟通与有效。

（二）制定评价工作方案

●评价工作方案应当明确评价主体范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容。

●评价工作方案既可以全面评价为主，也可以根据需要采用重点评价的方式。

（三）组成评价工作组

●评价工作组在内部控制评价部门领导下，具体承担内部控制检查评价任务。

●挑选具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养的评价人员，组成评价工作组，具体实施评价工作。

（四）实施现场测试

评价工作组根据评价工作方案确定的内部控制评价范围，入驻被评价单位，实施现场测试，编制现场评价报告，提交现场评价结论（需签字）。

（五）汇总评价结果

内部控制评价部门汇总各评价工作组的评价结果，对工作组现场初步认定的内部控制缺陷进行全面复核、分类汇总，对缺陷的成因、表现形式及风险程度进行定量或定性的综合分析，按照对控制目标的影响程度判定缺陷等级。

（六）编报评价报告

内部控制评价部门以汇总的评价结果和认定的内部控制缺陷为基础，综合内部控制工作整体情况，客观、公正、完整地编制内部控制评价报告，并报送企业经理层、董事会和监事会，由董事会最终审定后对外披露或以其他形式加以合理利用。

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