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中级会计职称《财务管理》知识点:随机模型

发布时间:2016-08-25 来源:正保会计网校 发布人:coffee

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知识点:随机模型(米勒-奥尔模型)

控制原理

企业根据历史经验和现实需要,测算出一个现金持有量的控制范围,即制定出现金持有量的上限和下限,将现金量控制在上下限之内。

三条线的确定

(1)下限(L)的确定

现金管理部经理在综合考虑以下因素的基础上确定:

①短缺现金的风险程度;

②公司借款能力;

③公司日常周转所需资金;

④银行要求的补偿性余额。

(2)回归线R的计算公式:R=3b*西格玛平方/4i  开三次方 L

(3)最高控制线H的计算公式为:H=3R-2L

特点

适用于所有企业最佳现金持有量的测算.

建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下,计算出来的现金持有量比较保守。


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