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2016税务师考试《涉税服务实务》题型、分值及备考指导

发布时间:2016-09-14 来源:会计网校 发布人:

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税法一
税法二
财务与会计
涉税服务相关法律
涉税服务实务

2016年税务师考试时间为11月12日-13日,距离考试仅剩两个多月,现在的你是在追剧还是在看书呢?复习进度可不要落下哦!行百里者半九十,复习到现在很不容易,坚持最后一段时间,考后定会还你一片碧海蓝天!为帮助广大考生备考更与针对性,更加了解考试题型、分值分布及备考要点,网校特别为大家准备了以下内容,希望对你的备考有帮助!

一、考试题型及所占分值介绍

涉税服务实务题型及分值介绍

单选题20小题,每题1分;
多选题10小题,每题2分;
简答题5小题;
综合题2小题。

二、备考指导及学习建议

《涉税服务实务》科目属综合运用性学科,要求考生在熟练掌握税法一、税法二和财务与会计学科的基础上综合运用,有些内容涉及上述几个学科。涉税服务实务的考试内容很务实,虽然2015年考试内容难度降低,但很多考生感觉并不轻松。税法一、税法二的难度在于考得比较细致,涉税服务实务的难度在于考得比较综合。还有就是不适应机考的考试环境,建议大家用网校的机考模拟系统多多练习,立即使用>>

(一)历年考试的主要特点

1.涉及范围广、综合程度高;

2.注重实务操作性:学习的顺序性与考试的出题方式存在不同。

要求:既要扎实地按顺序学习,同时也要注重总结一项行为涉及到多个税种的情形及实践中常见问题;在考试过程中——遇到复杂业务,分别分析该项业务的各个税种的税款计算及账务处理或调账问题。

(二)考核重点内容——万变不离其宗

1.增值税

营改增后的税率适用(非常重要);过渡期政策(选择与比较);进项税额(含不动产进项税额分期抵扣)的财税处理;混合销售与兼营行为;销项税额的财税处理;销售使用过的固定资产的财税处理;一般纳税人与小规模纳税人的管理与划分(变化);出口退税(难点非重点);综合题——增值税销项税额与进项税额的财税处理。

2.企业所得税的综合题——收入、扣除、资产损失、税收优惠等。

3.消费税

消费税与增值税计税依据的关系、委托加工的增值税与消费税财税处理。

4.土地增值税的计算与筹划。

5.个人所得税的计算——财产租赁所得、财产转让所得、股票期权等。

6.印花税的题目——征税范围、税额计算。

7.房地产开发企业纳税问题。

8.收入确认与纳税义务发生时间关系。

流转税纳税义务发生时间≠企业所得税收入确认时间≠会计上收入确认时间

9.资产损失的税务处理

10.企业向个人借款利息的个人所得税、企业所得税处理、发票开具

11.房屋、建筑物后续支出的税务处理

增值税、房产税、企业所得税

12.企业为职工购买保险的个人所得税、企业所得税的处理

13.境外所得的税额抵免

14.长期股权投资投资阶段、持有阶段、处置阶段的财税处理、纳税筹划

15.企业清算的税务处理——难点非重点

16.企业重组的税务处理——难点非重点

17.发票管理类题目——丢失、开红字发票、代开发票等

18.税收征管法、税务行政复议、涉税服务方面题目

三、学习方法

1.死记硬背、死去活来、活学活用;

2.合理安排时间,但必须保证有质量的将课程从前到后听一遍;

2016年8月底前完成基础班或强化班学习;10月中旬前结合基础班(强化班)、习题班进行练习,强化提高;10月底串讲班,总结提高;

3.在熟练掌握每个税种具体规定的基础上,总结税种之间的联系,一项业务前后之间的联系;

4.多做练习,但更重要的是做练习时总结考点,而不是记住某个题目。

5.学习建议——10字方针

(1)总结——不仅听老师总结,自己也要动手总结;

(2)思考——课堂积极跟着老师的思路走;

(3)消化——复习当天的内容;

(4)吸收——结合习题进行练习,题目不在于多,而在于精;

(5)提高——在现有题目基础上,举一反三,进行拓展。


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