一、现金流量表概述

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入、流出的报表。

现金流量表中的“现金”包括库存现金、银行存款、其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等)等。其中，银行存款必须是可以随时用于支付的存款，不能随时用于支付的存款不属于现金。

现金等价物，是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般指从购买日起三个月内到期，现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，不属于现金等价物。

现金流量是一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入、流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期国库券等现金和现金等价物之间的转换不影响现金流量。

二、现金流量表的结构

现金流量表采用报告式结构。

(一)经营活动产生的现金流量

经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税费等流入、流出的现金和现金等价物。

(二)投资活动产生的现金流量

投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入、流出的现金和现金等价物。

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