一、财务报告内部控制缺陷

1．影响会计报表缺陷评价

影响的会计科目

流程---控制点

影响会计报表潜在错报金额（万元）

影响会计报表潜在错报金额合计（万元）：

被检查单位期末资产总额（万元）：

被检查单位当期主营业务收入（万元）：

股份公司当期主营业务收入（万元）：

错报指标1(‰)：

（错报指标1=潜在错报金额合计／被检查单位当期主营业务收入与期末资产总额孰高）

错报指标2(‰)：

（错报指标2=潜在错报金额合计／股份公司当期主营业务收入）

影响会计报表缺陷等级：

2．会计基础工作缺陷（一般缺陷）

缺陷事项

判定依据（××流程××控制点／判定相关资料及原因）

(1)会计人员缺乏必要的任职资格和胜任能力。

(2)会计凭证未按规定装订、保管和归档，或会计凭证丢失。

(3)会计工作交接不完整，使会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料丢失，或现金、有价证券、票据、印章和其他实物等丢失。

(4)未建立或未执行内部会计管理制度，如内部会计管理体系、岗位的职责和标准等。

……

会计基础工作缺陷合计（个数）：

3.财务报告相关的信息系统控制缺陷（一般缺陷）

缺陷事项

判定依据（××流程××控制点／判定相关资料及原因）

(1)信息化管理机构不健全，职责不到位。

(2)ERP系统关键业务权限过大或未能实现不相容岗位分离。

(3)系统安全管理员、系统管理员、应用系统管理员等角色设置未进行不相容岗位（职务）分离。

续表

(4)重要系统未按期进行数据备份或数据备份不能恢复。

……

财务报告相关的信息系统控制缺陷合计（个数）：

缺陷等级及数量（个）：

二、非财务报告内部控制缺陷

缺陷事项

判定依据（××流程××控制点／判定相关资料及原因）

1．通过投资收益分析，表明投资失败，发展战略与企业内外部环境实际不符。

2．内部职能机构职责界定不清，交叉现象较多，个别职责缺位，或内部制衡不足。

3．对子公司的重大投融资、重大担保、大额资金使用等重要事项失控。

4．企业员工结构、薪酬不合理，关键岗位不足，员工明显缺乏责任感。

5．物资采购质次价高，严重影响生产经营需要。

6．存在舞弊事件。

7．由于违章行为导致安全环保事故（事件）发生。

8．通过调查基层员工，与其直接利益相关的文件未能有效传达并受到影响。

……

缺陷等级

判定依据（判定相关资料及原因）

一般缺陷：直接财产损失10万（含10万元）~500万元或受到省级（含省级）以下政府部门处罚但未对股份公司定期报告披露造成负面影响。

重要缺陷：直接财产损失500万（含500万元）~1000万元或受到国家政府部门处罚但未对股份公司定期报告披露造成负面影响。

重大缺陷：直接财产损失1000万元及以上或已经对外正式披露并对股份公司定期报告披露造成负面影响。

非财务报告缺陷合计（个数）：

经检查小组判断，缺陷合计：一般缺陷个；重要缺陷个；重大缺陷个