（三）科目汇总表账务处理程序举例
【例8—1】甲公司2007年2月末的总分类账户和明细分类账户科目余额如表8—2、表8—3所示。
表8—2
总分类账户余额表
2007年3月1日
表8—3
明细分类账户余额表
【例8—1】甲公司2007年2月末的总分类账户和明细分类账户科目余额如表8—2、表8—3所示。
表8—2
总分类账户余额表
2007年3月1日
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账户名称 |
金额 |
账户名称 |
金额 |
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库存现金 |
6 000 |
累计折旧 |
50 000 |
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银行存款 |
50 000 |
短期借款 |
50 000 |
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原材料 |
4 000 |
长期借款 |
80 000 |
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生产成本 |
20 000 |
实收资本 |
200 000 |
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库存商品 |
40 000 |
盈余公积 |
40 000 |
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固定资产 |
300 000 |
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合计 |
420 000 |
合计 |
420 000 |
明细分类账户余额表
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账户名称 |
金 额 |
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原材料——A材料 |
4 000 |
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生产成本——X产品 |
20 000 |
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库存商品——X产品 |
30 000 |
甲公司2007年3月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，该公司未发生其他经济业务事项）：
（1）3月2日，购入A材料2 000公斤，单价8元，价款共计16 000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付（不考虑增值）。
银付1# 借：原材料——A材料 16 000
贷：银行存款 16 000
（2）3月8日，李某出差预借差旅费5 000元。
现付1# 借：其他应收款——李某 5 000
贷：库存现金 5 000
（3）3月10日，销售X产品1000件，单位售价是50元，共计价款50000元，货物已发出，价款收到存入银行（不考虑增值税）。
银收1# 借：银行存款 50000
贷：主营业务收入 50000
（4）3月15日，用现金支付销售X产品的运费800元。
借：销售费用 800
贷：库存现金 800
（1）3月2日，购入A材料2 000公斤，单价8元，价款共计16 000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付（不考虑增值）。
银付1# 借：原材料——A材料 16 000
贷：银行存款 16 000
（2）3月8日，李某出差预借差旅费5 000元。
现付1# 借：其他应收款——李某 5 000
贷：库存现金 5 000
（3）3月10日，销售X产品1000件，单位售价是50元，共计价款50000元，货物已发出，价款收到存入银行（不考虑增值税）。
银收1# 借：银行存款 50000
贷：主营业务收入 50000
（4）3月15日，用现金支付销售X产品的运费800元。
借：销售费用 800
贷：库存现金 800
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