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税务师《税法二》每日一练:资产收购特殊性税务处理(11.12)

发布时间:2017-02-10 来源:会计网校 发布人:

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多选题

2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产,该部分资产计税基础为6000万元,公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元,公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件,且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有( )。

A、甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元

B、乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元

C、乙公司应确认资产转让所得250万元

D、乙公司暂不确认资产转让所得

E、甲公司应确认股权转让所得2500万元


【正确答案】AC

【答案解析】选项A,甲公司取得的乙公司资产的计税基础=6000×(7000/8000)+1000=6250(万元);选项B,转让企业取得受让企业股权的计税基础,以被转让资产的原有计税基础确定,所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础=6000×7000÷8000=5250(万元);非股权支付对应的资产转让所得=(8000-6000)×(1000/8000)=250(万元),所以选项C正确,选项D错误。选项E,甲公司不确认股权转让所得。

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