第三节 集团资金管理
【知识点1】集团资金集中管理的功能与模式
(一)资金集中管理的功能
1.规范集团资金使用，增强总部对成员企业的财务控制力
集团总部通过资金集中控制和管理，首先可获得知情权;其次通过对下属公司收支行为、尤其是支付行为的有效监督，实现对下属公司经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性、有效性。
2.增强集团资源配置优势
①降低财务费用
②降低资产负债率，提高融资能力和偿债能力。
③提高投资能力
“三高”现象
(二)集团资金集中管理模式
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总部财务统收统支模式 |
在该模式下，集团下属成员企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，成员单位不对外单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门进行，现金收支的审批权高度集中。 |
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总部财务备用金拨付模式 |
是指集团总部财务按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或分公司备其使用的一定数额的现金。各分支机构或分公司发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部门报销并补足备用金. |
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总部结算中心或内部银行模式 |
①结算中心是由企业集团总部设立的资金管理机构，负责办理内部各成员企业的现金收付和往来结算业务。 |
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财务公司模式 |
财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除经营结算、贷款等传统银行业务外，还可开展外汇、包销债券、财务及投资咨询等业务 |
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