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税务师《税法一》每日一练:营改增相关规定(01.10)

发布时间:2017-02-23 来源:会计网校 发布人:

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单选题

北京市某公司专门从事商业咨询服务(营改增后被认定为增值税小规模纳税人)。2015年9月15日,向某一般纳税人企业提供资讯信息服务,取得含增值税销售额3.09万元;9月20日,向某小规模纳税人提供注册信息服务,取得含增值税销售额1.03万元;9月25日,购进办公用品,支付价款2.06万元,并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%.则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。

A、0.03

B、0.06

C、0.09

D、0.12


【正确答案】 D

【答案解析】 根据营改增的相关规定,小规模纳税人提供应税服务,采用简易办法征税,销售额中含有增值税款的,应换算为不含税销售额,计算应纳税额,购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应纳增值税税额=(3.09+1.03)÷(1+3%)×3% =0.12(万元)

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