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税务师《税法二》每日一练:研发费用的计算(5.6)

发布时间:2017-04-01 来源:会计网校 发布人:

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单选题

某企业2014年发生新产品研究开发费用200万元,其中形成无形资产的部分为180万元,计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2014年7月开发完成,按10年进行摊销,则该企业2014年可以税前扣除的研发费用金额为( )万元。

A、30

B、39

C、33.5

D、43.5


【正确答案】D

【答案解析】未形成无形资产计入当期损益的部分,可以加计扣除50%:20+20×50%=30(万元),形成无形资产的部分可以扣除的摊销金额:180÷10×6/12×150%=13.5(万元)该研究开发费用在2014年可以扣除30+13.5=43.5(万元)。

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