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税务师《税法二》每日一练:应缴纳企业所得税(11.24)

发布时间:2017-05-25 来源:会计网校 发布人:

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单选题

某境外企业(实际管理机构不在中国境内)在中国某市设立分支机构,2014年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元;为某公司培训技术人员取得收入200万元,与收入配比的成本费用合计850万元,在境内取得与该分支机构无实际联系的所得300万元,2014年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计( )万元。

A、85.5

B、117.5

C、162.5

D、65


【正确答案】 B

【答案解析】

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税=(1000 200-850)×25% 300×10%=117.5(万元)

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