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税务师《税法二》每日一练:企业所得税应纳税调整(11.19)

发布时间:2017-05-25 来源:中华会计网校 发布人:

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单选题

北京某公司2014年实际支付的合理的工资总额为1200万元(其中不含临时工的相关费用支出),公司拥有临时工10人,每人每月收入2000元,其中4人是职工浴池的工作人员;另外4人是生产车间工作人员,还有2人是企业办公室的文员,公司当年拨缴的工会经费21万元,该公司企业所得税应纳税调整( )万元。

A、0

B、0.82

C、0.68

D、1


【正确答案】 A

【答案解析】

职工浴池的临时工作人员工资为职工福利费支出,生产车间和办公室工作人员的工资为工资薪金支出,所以该公司2014年发生的合理的工资薪金支出总额=1200 0.2×6×12=1214.4(万元),工会经费的扣除限额=1214.4×2%=24.29(万元),当年拨缴的工会经费为21万元,小于扣除限额,不需要进行纳税调整。

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