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税务师《税法二》每日一练:企业所得税(11.29)

发布时间:2017-05-26 来源:会计网校 发布人:

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单选题

2014年某国家重点扶持的高新技术企业,主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元,与收入配比的成本2100万元,全年发生管理费用200万元、销售费用500万元(其中包括广告费业务宣传费支出300万元)、财务费用500万元,营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A、84

B、90

C、100

D、52


【正确答案】 A

【答案解析】 会计利润=4000+40-2100-200-500-500-40=700(万元)

广告费扣除限额=4000×15%=600(万元),实际发生了300万元,准予全部扣除,上年结转的广告费支出也允许扣除。

应纳企业所得税=(700-100-40)×15%=84(万元)。


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