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税务师《税法二》专家点评:税收管理(09.10)

发布时间:2017-06-06 来源:会计网校 发布人:

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注册税务师考试易错题专家点评

下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中正确的有(  )。

A.代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起30日内,向其所在地主管税务机关申报办理税务登记

B.代表机构应当准确计算其应税收入和应纳税所得额,在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税

C.代表机构发生的交际应酬费,以实际发生数额计入经费支出额

D.代表机构的核定利润率不应低于20%

E.代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额

【正确答案】ABCE

【答案解析】代表机构的核定利润率不应低于15%。

【点评】本题目的正确率29.17%。大家对外国企业常驻代表机构税收管理掌握的不太好,这是规定性的内容,题目没有多大的难度,需要大家平时多记忆,多看看多熟悉,通过做一些题目熟记这些规定。

外国企业常驻代表机构税收管理中规定:

代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起30日内,向其所在地主管税务机关申报办理税务登记;

代表机构应当准确计算其应税收入和应纳税所得额,在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税;

代表机构发生的交际应酬费,以实际发生数额计入经费支出额;

代表机构的核定利润率不应低于15%;

代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额(还要注意经费支出额包括的具体内容)。


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