中级实务哪个老师讲的网课比较好？中级会计实务有两大名师，分别是郭建华和高志谦，打个比方，高老师像幼儿园老师，会把原理讲的很透很好玩，让你听了很有兴趣，也浅显易懂，郭老师的适合有基础的，就是你已经学的不错了，再听郭老师的去应试，效果特别好。

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【老师简介】高校副教授，注册会计师、中级会计职称、资产评估师考前辅导专家，“梦想成真”辅导丛书中级会计职称《中级会计实务经典题解》、注册会计师《会计应试指南》《会计最后冲刺8套模拟试卷》主编。从事财会相关考试培训数十年，培训足迹遍布祖国的大江南北。被誉为“考点收割机”...

【授课风格】讲课脉络清晰、抑扬顿挫、激情澎湃、慷慨激昂，被称为郭氏调调。

内部交易固定资产等相关的所得税会计的合并抵销处理

1.确认本期合并财务报表中递延所得税资产期末余额(即列报金额)

递延所得税资产的期末余额=期末合并财务报表中固定资产可抵扣暂时性差异余额×所得税税率

合并财务报表中固定资产账面价值为集团内部销售方(不是购货方)期末固定资产的账面价值

合并财务报表中固定资产计税基础为集团内部购货方期末按税法规定确定的账面价值。

【提示】如果考试涉及此项内容，应该假定会计上固定资产折旧方法、年限和残值与税法一致且不考虑减值，在这种情况下，可抵扣暂时性差异余额即为期末固定资产中未实现利润，即固定资产原价中未实现利润减去未实现利润中通过折旧实现的部分。

2.调整合并财务报表中本期递延所得税资产

本期期末递延所得税资产的调整金额=合并财务报表中递延所得税资产的期末余额-购货方个别财务报表中已确认的递延所得税资产期末余额

(1)调整期初数

借：递延所得税资产

贷：未分配利润——年初

注：合并财务报表中期初递延所得税资产调整金额即为上期期末合并财务报表中递延所得税资产的调整金额。

(2)调整期初期末差额

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

或作相反分录。