速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产-存货-预付账款-待摊费用)/流动负债总额

营运资本=流动资产-流动负债

息税前利润 = 营业收入-不包括财务费用的总成本费用-营业税金及附加

运营期某年所得税前净现金流量 = 该年息税前利润 该年折旧 该年摊销 该年回收额-该年维持运营投资-该年流动资金投资

运营期某年所得税后净现金流量=该年所得税前净现金流量-(该年息税前利润-利息)×所得税税率

总投资收益率=息税前利润或年均息税前利润/项目总投资

(1)凡是涉及到利润率的公式项目都是利润作为分子的。

这样的指标有两个：

主营业务利润率=利润/主营业务收入净额

成本费用利润率=利润/成本费用

(2)凡是涉及到周转率的公式项目，有两个特征：

一是以主营业务收入(成本)净额作为分子的。除存货周转率(次数)是主营业务成本作为分子外，其它的公式均是以主营业务收入净额作为分子。

二是以平均总额(余额、净值)作为分母。固定资产由于要扣除折旧，所以它是“净值”，这样的指标有五个：

应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/平均应收账款总额

存货周转率(次数)=主营业务成本/平均存货总额

流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额/平均流动资产总额

固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值

总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额

(3)和所有者权益有关的公式项目有：

A、长期资产适合率=(所有者权益 长期负债)/(固定资产 长期资产)

B、所有者权益作为分母的公式项目有：

权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1/(1-资产负债率)

产权比率=负债总额/所有者权益资产

保值增值率=扣除客观因素以后的年末所有者权益/年初所有者权益

(4)和“增长率”有关的公式：

A、销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额/上年销售(营业)收入总额x100% B、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额

C、三年利润平均增长率=[(年末利润总额/三年前年末利润总额)^1/3 - 1]x100%

(5)和“积累率”有关的公式

A、社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额上交的财政收入(包括企业依法向财政交缴的各项税款)。

B、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x100%

(6)和“利润”有关的公式项目：

A、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额

B、成本费用利润率=利润/成本费用

C、总资产报酬率=(利润总额 利息支出)/平均资产总额

D、净资产收益率=净利润/平均净资产

E、三年利润平均增长率(见上)

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