基金托管人的职责 十一项具体职责: (1)安全保管基金财产;(基础) (2)按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户; (3)对所托管的不同基金财产分别设置账
基金托管人的机构设置 托管银行一般要设立专门的基金托管部。 托管部一般包括四个部门: (1)主要负责证券投资基金托管业务的市场开拓、研究,客户关系维护的市场部门;
基金托管业务的技术系统(了解) 四方面特征: (一)主要托管业务活动通过技术系统完成。 (二)系统配置完整、独立运作。 包括:主机硬件及其备份系统、托管业务
基金财产保管的基本要求 (一)保证基金资产的安全 基金托管人的首要职责就是要保证基金财产的安全,独立、完整、安全地保管基金的全部资产。基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开,要为基金设
基金资产账户的种类及开设 基金资产账户主要包括银行存款账户、结算备付金账户和证券账户三类。 基金的证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。 交易所账户分为:上海交易所
2016年注册会计师备考已经开始,为了方便大家复习,正保会计网校学员在论坛中分享了注会《会计》的知识点,希望对大家有所帮助,祝大家备考愉快,梦想成真! 知识点:长期股权投资的初始计量原则 长期股权投资的初始投资成本,应分为企业合并(控股合并)和非企业合并两种情况确定
知识点:实收资本减少 1.有限责任公司和一般企业按法定程序报经批准减少注册资本的,借记“实收资本”科目,贷记“银行存款”等科目。 2.股份有限公司因减少注册资本而回购本公司股份。 企业回购自身权益工具支付的对价和交易费用,应当减少所有者权益。
知识点:合并财务报表的编制程序 (一)编制合并工作底稿 合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。在合并工作底稿中,对母公司和子公司的个别财务报表各项目的金额进行汇总和抵销处理,最终计算得出合并财务报表各项目的合并金额。 将母公司、子公司个别
知识点:会计政策与会计估计的区分 【提示1】建造合同收入的核算 收入 确认 方面 原准则: 完成合同法
知识点:会计政策变更与会计估计变更的划分 (一)以会计确认是否发生变更作为判断基础 一般地,对会计确认的指定或选择是会计政策,其相应的变更是会计政策变更。 (二)以计量基础是否发生变更作为判断基础 一般地,对计量基础的指定或选择是会计政