开发票后未确认收入要交增值税吗?
开发票后未确认收入要交增值税吗?
按增值税税额的金额:
借:银行存款/应收账款
贷:应缴税费-应交增值税-销项税
不确认收入的发票,是必须留到确认的时候,贴在确认收入的记账凭证后面的。
按照通常的做法,销售额那一栏我们填列的数字和报表上的销售额应该是一致的,所以应该是填确认收入的那部分。
销售商品如果提前开具发票,开具发票的当天即为确认增值税纳税义务发生时间,按规定缴纳增值税。
但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税规定的条件,采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。因此,公司采取预收款方式销售商品,先开具发票,虽然商品未发出,但按规定要缴纳增值税;企业所得税处理上不需要确认收入。
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