旅行社常见会计分录

1、收到当期旅游团款时：

借：现金（银行存款）

贷：预收帐款

2、收到前期旅游团款时：

借：现金（银行存款）

贷：应收帐款

3、支付当期旅游团款时：

借：预付帐款

贷：现金（银行存款）

4、支付前期旅游团款时：

借：应付帐款

贷：现金（银行存款）

5、期末结转收入

借：预收帐款 （收当期旅游团款金额）

贷：应收帐款 （当期合同金额-收当期旅游团款金额）

贷：主营业务收入（当期旅游合同金额）

6、期末结转成本

借：主营业务成本（当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用）

贷：预付帐款 （支付当期旅游团款金额）

贷：应付帐款 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额）