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会计人员要知道的外汇小常识

来源:中华网考试编辑:佚名发布时间:2016-11-25
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作为会计人员不管你是否接触外汇工作,但是关于外汇的一些基本常识,还是要了解的

 

(一)外汇

外汇的概念具有双重含义,即有动态和静态之分。
外汇的动态概念,是指货币在各国间的活动,以及把一个国度的货币兑换成另一个国度的货币,借以清偿国际间债权、债务关系的一种特地性的运营活动。它是国际间汇兑的简称。
外汇的静态概念,又分为狭义的外汇概念和广义的外汇概念。
狭义的外汇指的是以外国货币表示的,为各国普遍承受的,可用于国际间债权债务结算的各种支付手腕。

它必需具备三个特性:

(1)可支付性。必需是以外国货币表示的资产。

(2)可取得性。必需是在国外可以得到补偿的债权。

(3)可换性。必需是能够自在兑换为其他支付手腕的外币资产。

广义的外汇指的是一国具有的一切以外币表示的资产。国际货币基金组织(IMF)对此的定义是:“外汇是货币行政当局(中央银行、货币管理机构、外汇平准基金及财政部)以银行存款、财政部库券、长短期政府证券等方式保有的在国际收支逆差时能够运用的债权。”
简单地说,外汇就是外国货币或以外国货币表示的能用于国际结算的支付手腕。我国1997年公布的《外汇管理条例》第三条对外汇的详细内容做出如下规则:

(1)外国货币。包括纸币、铸币。

(2)外币支付凭证。包括票据、银行的付款凭证、邮政储蓄凭证等。

(3)外币有价证券。包括政府债券、公司债券、股票等。

(4)特别提款权、欧洲货币单位。

(5)其他外币计值的资产。

(二)汇率

汇率,又称汇价,指一周货币以另一国货币表示的价格,或者说是两国货币间的比价。
在外汇市场上,汇率是以五位数字来显示的,如:

欧元EUR 0.9705

日元JPY 119.95

英镑CBP l.5237

瑞士法郎CHF l.5003

汇率的最小变化单位为一点,即最后一位数的一个数字变化,如:

欧元EUR 0.0001

日元JPY 0.01

英镑GFIP0.0001

瑞士法郎CHF 0.0001

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