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出纳处理支票要注意哪些事项

来源:中华网考试编辑:佚名发布时间:2016-11-25
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      首先,出纳在收付现金时要唱收唱付,这样不但能够加深印象,与当事人核对金额,还能够获得别人的听觉旁证。对需求报销的发票,抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者,均不承受发票,待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。付款单据如由别人代领现金者,应签代领人名字,而不得签被代领人名字;代领人不是本单位的职工,要注明与被率领人关系及其联络地址。停业外收入及杂务收入,要以经办单位交款单位为根据,收款后开给财务收据。

  其次,出纳要留意增强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查注销簿,经单位主管财务指导审签后,并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字,以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用处、领用人,并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按次第装订在凭证中。空青丝票和收据不能随意外借,已开具金额尚待带出收款的发票和收据,要由借用人出具借据并作注销,以便分清义务,待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来,先作废后重开,假如是销货发票退回红冲,应该先由仓库部门验货入库后再停止退款。假如对方丧失发票和收据,要依据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才干补办单据,并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容,同时注明“原开单句作废”字样。

  注销银行存款日记和现金日记账,要首先复核凭证、支票存根、附件能否分歧,然后按付出支票号码次第排列,以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴,应即用即盖,并由会计、出纳二人分开保管,支票用印鉴的私人印章,只能用于盖印支票,而不作为其他任何用处。

 

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