个人所得税年度汇算清缴培训

2019年1月1日，我国新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革，除提高“起征点”和增加六项专项附加扣除外，还是我国历**首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。对国家来说，这样做有利于平衡不同所得税负，发挥税收收入分配调节作用。汇算清缴是个税改革全部落地的最后一个关键环节，事关千家万户切身利益，事关个税改革顺利完成，事关国家治理体系和治理能力现代化深入推进，尤需社会各方面协力推动这项全新的征管制度平稳落地。

如何对这些改革内容和新政策作出准确的客观的解读，更重要的是让学员们知道如何正确地履行新个税制度下企业员工薪酬的个人所得税扣税申报义务，同时懂得如何规避员工工资发放中存在的不合规做法导致的税务风险以及如何利用新个税法相关规定做适当的合法合理的税务筹划，提高员工的薪酬税后收益，增强员工的凝聚力，推动企业的可持续发展。

第 一 讲：认识个税综合年度汇算

1. 我国新修改的个人所得税法全面实施

2. 认识综合税制

3. 个人所得税综合税制

4. 大众面对的新事物；财税人员的新考验

5. 需要说明的注意事项

第二讲：年度汇算政策的出台背景

1. 历史背景

2. 时代背景

第三讲：哪些人不需办理或需办理年度汇算

一、无需办理年度汇算的纳税人

1. 综合所得年收入不超过12万元

2. 补税金额不超过400元

3. 不包括在免予办理范围内的情形

4. 已预缴税额与年度应纳税额完全一致

5. 本人自愿放弃退税

二、需办理年度汇算的纳税人

1. 需通过年度汇算退税的公民

1）缴税额高于应纳税额，需要申请退税

2）有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的

3）减除费用等扣除不充分的

4）没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得

5）年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率

6）预缴税款时，未申报或足额享受综合所得税收优惠

2. 需通过年度汇算补税的公民

1）预缴税额小于应纳税额，应当补税

2）国务院对今年度汇算补税的例外性规定

3 ) 在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金

4 ) 适用综合所得年税率高于预扣率

第四讲：办理个人所得税年度汇算的时间

1. 通常纳税人办理年度汇算的时间

2. 中国境内无住所的纳税人办理年度汇算的时间

第五讲：纳税人可选择的办理方式及识别号码

1. 自行办理年度汇算

2. 请任职受雇单位代为办理

3. 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理

4. 纳税人识别号如何确定

5.个人所得税年度汇算可选择的办理渠道

1) 可通过网上税务局办理

2) 可以通过邮寄方式办理

3) 可以到办税服务厅办理

第六讲：个税综合年度汇算如何算

1. 项目金额

2. 计算公式

3. 综合税率表

4. “收入额”的确定

5. 专项扣除相关规定

6. 专项附加扣除细则规定

7. 捐赠相关规定

8. 商业健康保险产品相关规定

案例解析

第七讲：年度汇算需提交资料及保存年限

1. 提交资料

2. 保存年限

第八讲：年度汇算申报办理方式

1. 通过网络远程办理

2. 通过税务大厅办理

第九讲：年度汇算申报表的填制

1. 个人所得税年度自行纳税申报表（A表）

2. 个人所得税年度自行纳税申报表（问答版）

3. 个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）

第十讲：年度汇算退税补税款办理及相关建议

一、如何申请退税

1. 如何简易快速退税

2. 如何缴纳应补税款

二、相关建议

1. 遵循基本原则

2. 重视专业筹划