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奚卫华：教授，税务专业硕士生导师，经济学博士，注册会计师，税务师，“梦想成真”系列丛书注册会计师《税法应试指南》、税务师《涉税服务实务应试指南》主编。

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应交所得税

1.企业按照税法规定计算应缴的所得税时

借：所得税费用等

贷：应交税费——应交所得税

2.实际缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款等

应交土地增值税

1.房地产开发企业转让其开发的房地产时

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交土地增值税

2.非房地产开发企业转让在“固定资产”或“在建工程”科目核算的房地产时

借：固定资产清理

贷：应交税费——应交土地增值税

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