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适合人群：基础薄弱或学习时间有限，想要高效备考。

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中级会计实务：高志谦、魏红元、陈楠

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课程

预习进阶

教材精讲

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高频考点精讲

机考操作技巧

专项突破

学习资料

知识点练习

课程讲义

历年真题

阶段练习

全真模拟卷3套

零基础入门练习

薄弱知识点练习

高频考点练习

典型例题

预测卷3套

教学服务

8小时内专家答疑

学习记录

APP考试提醒

智能交互课件

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高分学习计划

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中级会计职称《财务管理》高频考点：营运资金

一、概念

营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

营运资金＝流动资产－流动负债

【提示1】流动资产指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产；具有占用时间短、周转快、易变现等特点。

【提示2】流动负债指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。

流动资产	占用形态不同	现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货
	在生产经营过程中所处的环节不同	生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域中的流动资产
流动负债	应付金额是否确定	应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债
	是否支付利息	有息流动负债、无息流动负债
	流动负债的形成	自然性流动负债：指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债； 人为性流动负债：指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债

二、特点

（一）来源具有多样性；

（二）数量具有波动性；

（三）周转具有短期性；

（四）实物形态具有变动性和易变现性。

三、管理原则

（一）满足合理的资金需求

营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。

（二）提高资金使用效率

（三）节约资金使用成本

（四）保持足够的短期偿债能力

【判断题】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。（ ）

【正确答案】×

【答案解析】营运资金一般具有如下特点：营运资金的来源具有多样性；营运资金的数量具有波动性；营运资金的周转具有短期性；营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

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