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注册税务师真题及答案
1、甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外获得应纳税所得额100万元,企业申报已在境外缴纳旳所得税税款为20万元,因客观原因无法进行核算。后经企业申请,税务机关核准采用简易措施计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为()万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
答案:A
2、某食品加工厂雇佣职工10人,资产总额200万元,税务机关对其经营业务进行检査时发现食品销售收人为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元,但无法査实成本费用,税务机关采用核定措施对其征收所得税,应税所得率为15%。该食品加工厂应缴纳企业所得税()万元。
A.1.5
B.1.62
C.1.88
D.2.03
答案:D