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中华会计网注会网课

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中华会计网注册会计师名师介绍:

郭建华讲授《会计》

中国人民大学商学院会计系副教授,会计职称、注会、资产评估师考前辅导专家。从事财会相关考试培训数十年,培训足迹遍布祖国的大江南北,主编了大量会计相关的教材、辅导书。 课程直击考点,讲授脉络清晰,他的课堂,有时很严肃,时常督促大家多做题;有时又用幽默的方式帮助学生理解。"郭氏调调"是郭老师最独特的地方,抑扬顿挫、激情飞扬!

授课特点:会计男神、考点收割机

杨闻萍讲授《审计》

副教授,硕士,从事会计职称考试、注册会计师考试辅导工作近30年。 "气质,气质,气质,重要的事情说三遍。"杨老师用"时尚、端庄、稳重"来形容一点都不过分。她的声音铿锵有力,时而言简意赅,时而娓娓道来,将几百页学员尊为"天书"的审计教材幻化为一条条白话,掰碎了、揉烂了,审计难?难于上青天?跟着这样的审计大咖,妈妈再也不用担心我的学习啦!

授课特点:审计天书终结者、气质女神

叶 青讲授《税法》

首都经济贸易大学会计学院副教授,会计学硕士,北京国际税收研究会会员,注册会计师。 天青色等烟雨,而我在等你,DuangDuangDuang,一位美丽与优雅并重、才气超然的老师映入眼帘,讲课条理清晰,让人如沐春风。税法难吗?它并不是注会最难的科目,却是最繁琐的。叶老师总是能清晰明了地将繁琐的知识点一一梳理,化繁为简。

授课特点:税法一姐、春风化雨

不确认递延所得税的情况

1.自行研发无形资产加计50%摊销部分;

【解读】无形资产的账面价值小于计税基础,但影响应纳税所得额的摊销数和计入所得税费用的递延所得税资产数不能形成1:25%的配比关系;

2.拟长期持有的权益法核算的长期股权投资(账面价值随着被投资企业所有者权益的变动而变动),因为未来不会转回;

【解读】若近期准备出售的长期股权投资,应确认相关的所得税影响;成本法核算的长期股权投资账面价值一般不发生变化,与计税基础不产生差异。

3.同时满足下列条件的长期股权投资:投资企业能够控制暂时性差异的转回时间;该差异在可预见的未来很可能不转回;

【解读】投资企业可以运用自身的影响力决定暂时性差异的转回,如果不希望其转回,则在可预见的未来该项暂时性差异即不会转回,从而无须确认相应的递延所得税负债。

4.初始计量时,分期付款、实质上具有融资性质购入的固定资产、无形资产等,或融资租赁租入固定资产;

【解读】这些资产的账面价值小于计税基础(=长期应付款金额),但不确认递延所得税资产。

5.非同一控制下免税合并形成的商誉的初始确认。

6.一项资产或负债若不是产生与企业合并交易,同时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(即不影响损益),则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同形成暂时性差异的,不确认递延所得税;

【解读】确认递延所得税负债的直接结果是增加有关资产的账面价值或是降低所确认负债的账面价值,使得资产、负债在初始确认时,违背历史成本原则,影响会计信息的可靠性。该类交易或事项在企业实务中并不多见。

7.一项负债的确认与偿还若不影响企业的损益,则无需确认递延所得税,若影响企业的损益,则需要进一步判断是否产生递延所得税。

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