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营运资金管理
筹资是取得资金的过程,投资则是资金的投放和使用过程,资金一旦被投放或使用便形成企业的资产,包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他长期资产,其中的流动资产是指可以在1年内或超过1年的一个营业周期内运用或变为现金的资产,包括现金、短期投资、应收账款及存货等。流动资产减去流动负债后的余额即为营运资金。
营运资金是企业为了维持正常的经营活动所需要的资金,即企业在经营活动中可用的流动资产净额。
财务管理的日常活动是对营运资金的管理,包括对流动资产的管理和对负债的管理。这里仅对流动资产管理进行阐述。