上海年度财务预算培训

管理学家 Davidotley 教授认为：“全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融于一个体系之中的管理控制方法之一”。

但是，传统的预算方法并没有满足企业管理层期望，与企业绩效脱节，对市场变化反映迟钝，耗时长，成本高等缺陷日益突出，管理层对实施预算管理的效果评价越来越负面。

我们应该怎样改变?预算是财务部的事情，部门内部都有自己的工作任务，整天忙着销售、采购、生产等等事情还做不过来呢,预算的编制责任、执行责任、评价与考核责任应该是谁呢？每年的预算目标管理层都决定了，各个部门就是分解目标，配合编制，是正确的吗？预算就是讨价还价的过程，目标总是会被砍一刀的，所以产出目标尽可能留余地，费用成本尽可能宽松点，预算是为了控制成本费用吗？预算的价值是什么呢？预算执行与实际的差距到底是如何产生的，是预算编制的问题，还是实际执行有了偏差？到底如何调整？我们的预算观念和方法错了吗？以上这些问题，多数企业都会遇到，通过学习找到答案，把预算作为企业绩效管理必须的系统工具，你的烦恼变成了责任和动力。

模块一 企业全面预算，为什么？

1、案例：讲师全面预算咨询案例实施前后的企业变化

2、世界 500 强企业领袖论企业全面预算的重要性

3、中国企业实施全面预算的现状以及认识误区

模块二 企业全面预算，是什么？

1、企业预算管理概述

1) 熟悉预算组织的概念与基本构成；

2、全面预算的概念、基本原则和理念是什么？应该是什么?

1) 预算管理理的两大观念：绩效观与风险观

2) 全面预算管理的十大原则

3) 全面预算管理必须建立的三种机制：归责机制、评价机制与问责机制

4) 全面预算管理必须实现三大转变和四大目标

5) 成功的预算管理的十大特征

3、以实战案例诠释全面预算的框架、五大要素，让你明白世界 500 强的预算思路。

1) 以绩效为导向的全面预算管理的六大体系是什么，怎么建立？

组织体系、编制体系、执行体系、监控体系、报告体系、评价体系

2) 预算编制的五大要素：

总预算、经营计划、经营预算、资本预算、财务预算

4、讲师实际咨询案例分享

模块三：企业全面预算，如何编制?

1、战略规划如何分解成年度计划，目标如何制定？

2、设计和企业如何制定年度绩效关键指标，并纳入计划预算编制和执行、评价体系中去

3、设计和企业如何构建预算的编制体系（模板、流程及编制指南）

4、预算编制的五种方法和四大常用工具技术是什么，如何运用？

5、预算编制的现实问题如何解决？

1) 预算中的很多因素无法控制，预算与实际差距很大

2) 预算编制很粗，有没有充分的依据，导致预算的质量不高

3) 预算漏项、缺项较多，调整频繁

6、咨询实战案例：教你计划与预算编制的全过程

模块四：企业全面预算，如何执行与控制？

1、为什么预算编制、预算执行和预算考核往往是脱离的，原因在哪里？什么是

预算执行最有效的方法？

2、目标管理与自我控制如何实现？

1) 掌握预算执行程序与控制方法

3、企业全面预算管理的制度体系是什么？如何编制？

4、预算执行中的现实问题如何解决？

1) 预算执行与预算两回事，在实际执行过程中很难掌控

2) 预算审核较粗，缺乏审核标准和依据；

3) 预算与实际执行脱节，往往是年初编预算，年底总结，预算实际效果较差

4)  预算月度、季度、年度与实际执行结果差异大

5、咨询实战案例：教你如何有效执行预算以及如何利用有效预算执行工具

模块五：企业全面预算，如何评价？

1、设计和企业预算执行评价指标体系如何建立？

1) 案例：实战案例：年度目标责任书指标评价体系

2、如何建立有效的预算跟踪体系

1) 预算跟踪关键控制点在哪里？

3、财务会计核算体系与预算执行评价体系如何高效融合？

4、如何解决预算执行结果与绩效考核脱节问题？

模块六：集成预算管理系统设计与应用