【课程背景】

金税一期工程从 1994 年开始，在一期的过程中，大部分涉税事项由人工完成。1995 年交叉稽核系统和防伪税控系统开始试点， 在全国 50 多个城市建立了集合网络，但由于纯手工开票错误率较高，导致金税工程一期效果并不理想。

金税二期自 2001 年启动，税务局建立了增值税专用发票的全国性的系统，包括四大子系统：防伪税控开票子系统、认证子系统、发票协查信息管理系统和交叉稽核子系统。

2013 年金税三期开启，税务总局、国地税以及其他政府部门实现网络互联，并建立起“一个平台”、“两级处理”、“三个覆盖”、“四类系统”的体系。“一个平台”是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。“两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局的集中处理。“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖税收工作的主要环节，覆盖各级国地税机关，并与有关部门联网。“四类系统”包括征收管理、行政管理、决策支持和外部信息等系统。2016 年金税三期建成了中国最大的电子政务生产交易云——税务云平台

随着全国一体化政务大数据的发布，税务系统建设加速落地，金税四期开发工作将于最近完成。相比三期，四期涉及到与更多部门的联通，税种覆盖更广，四期有望形成总局统一部署，省局落地的模式。

金税四期是第三期的升级版，该系统由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络；四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。金税四期要逐步实现个人所得税、非税（包括社保费等）和原有金税三期税种的整合，并最终打造智慧税务体系。从金税一期到金税四期，税务建设由标准化向合规化、一体化、精细化逐步发展，税种审查范围逐步扩大，数额审查趋于严格，各部门之间联动增强

【课程收益】

1、了解全面化的电子税务局

2、了解金税工程4期建设的重点

3、相关束手重点的解读

【课程时长】1天

【课程对象】企事业负责人及相关人员、财务人员

【课程大纲】

一、金税工程回顾

1、金税工程背景

2、金税工程的组成

3、金税工程的进展情况

4、金税工程四期建设

二、金税四期重点升级的四个方面

1、非税业务全面监控

2、企业信息完全共享

3、信息核查无死角

4、大数据全面支撑智能办税

三、金税四期对企业稽查的重点

1、企业的收入

2、企业成本费用

3、企业的利润

4、企业的库存

5、企业缴纳的税额

6、企业的银行账户

7、企业的社保

四、金税四期下的税务问题重点解读

1、近两年有关增值税的新政策

1.1 增量留抵退税政策

1.2 购进国内旅客运输服务

1.3 加计抵减政策

1.4 住房租赁有关税收政策

1.5 网络直播营销税收政策

1.6 小规模纳税人增值税政策

1.7 优化增值税优惠政策办理程序

2、销项税要点

2.1 适用税率要准确

2.2 处置使用过的固定资产缴纳增值税的税率

2.3 Epc工程项目增值税计算

2.4 手续费返还按要求计提增值税

2.5 视同销售业务缴纳增值税

2.6 税收优惠

3、进项税要点

3.1 不应抵扣进项税的事项

3.2 可以抵扣进项税的事项

3.3 应抵减增值税应纳税额的事项

3.4 增值税专用发票丢失如何抵扣进项税

3.5 可抵扣凭证的类型

4、特殊业务免税规定

4.1 节能服务

4.2 科技、知识产权

4.3 扶贫、捐赠

4.4 宣传文化

4.5 退役士兵

5、发票要规范

5.1 发票类别

5.2 开具或者取得发票的注意要点

5.3 应取得专用发票的特殊情况

5.4 不能开具增值税专用发票的情形

5.5 取得未按规定填写的发票风险

5.6 未按规定填写发票的罚则