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马军生

内部控制体系建立与检查评价

马军生 / 财务讲师

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课程大纲

课程背景

2002年,美国发布SOX法案,对所有在美国上市公司内部控制提出严格要求;2008年,中国财政部等五部委推出被称为C-SOX的内控基本规范;2013年COSO委员会发布新的内部控制框架;2014年年底,所有在美上市企业均须按照COSO新框架建立内部控制机制,对于赴美上市的中国企业,也需符合美国的内控新规。

COSO新的内部控制整体框架带来哪些变化?上市公司如何应对?从合规和提升管理角度来说,如何系统性地建设或优化内控体系?如何梳理流程、识别风险?如何对公司内控体系进行自我检查评价?如何应对和配合集团总部内审人员的内控审计?

**本课程,我们将帮助学员解读COSO内控**新框架变化要求,掌握内控体系建设方法与工具,有效梳理流程及识别风险,并了解如何检查评价公司内控、内控检查评价关注要点,从而学会开展内控自评,有效应对和配合内控审计。


培训对象

财务总监、各级财务主管、内控内审人员和其他管理人员


课程收益

² 了解内部控制和风险管理框架**新变化

² 了解SOX、C-SOX的核心要求

² 掌握内控建设的步骤和方法,学会流程梳理及风险识别

² 掌握内部控制自我检查评价、应对审计的基本技巧

² 为学员提供**新COSO内控框架资料及中美内控法规资料汇编(电子版)

² 学员还将获得包括《内控手册》模板等系列内控实用工具(电子版)


课程时间长度

1~2天


课程大纲

一、内部控制与风险管理体系概述

· 企业舞弊与风险防范

· 内部控制与风险管理框架

· COSO(2013)内部控制新框架主要变化

· COSO(2013)内部控制新框架提出的十七条核心原则

· SOX, C-SOX概述及比较

· 上市公司如何应对COSO内控新框架


二、内部控制体系建立与执行详解

· 内部控制建设的组织机构和职能

· 探讨:不同职能部门主导内控实施的优劣比较(财务主导、内审主导或风控主导)

· 内部控制体系建设的五步工作法

· 内部控制体系建设主要工具及成果手册示例

· 如何有效划分内控流程

· 内控流程梳理中的风险识别与评估方法

· 流程梳理中风险识别与评估常见的问题和困惑

· 如何编制SOP(标准操作流程)及撰写说明文件

· 探讨:内控体系落地执行的常见问题及经验分享

· 案例:某上市公司内控体系建设全过程


三、内控体系自我检查评价及审计应对

· 内部控制检查评价总体流程概述

· 内部控制检查评价计划制定

· 内部控制评价现场测试的方法与过程

· 案例:内控检查中穿行测试的使用

· 内控缺陷认定及审批:如何确定内控缺陷严重程度

· 案例:某上市公司内控缺陷的定量和定性标准

· 内部控制缺陷整改及跟踪

· 被检查单位如何做好内控自查及内控审计应对


四、主要业务循环的内控关注要点及检查评价方法

· 货币资金管理的内控要点及检查评价

· 案例:某500强外企出纳挪用资金上千万元

· 销售及收款循环的内控要点及检查评价

· 案例:一笔现金回款背后的秘密

· 采购及付款循环的内控要点及检查评价

· 案例:《杜拉拉升职记》中付款舞弊

· 固定资产管理的内控要点及检查评价

· 案例:公司固定资产缘何出现在高管家里?

· 会计核算与财务报告的内控要点及检查评价

· 案例:上市公司年报频频出错原因在哪?

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