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元常富

企业全面预算管理

元常富 / 实战派财税专 家

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课程大纲

课程背景:

2020年**季度中国GDP受疫情影响,与2019年同比下降达到6.8%,第二季度有所恢复,上半年整体基本处于持平状态,累计预测0.2%-0.5%的下滑,欧美国家跌幅会更加不容乐观,美国预计跌幅10%以上,欧洲大部分国家出现6%以上降幅。

因此,全球经济增长形势相当严峻,随着疫情的恢复,中国2020年全年GDP增长率在2.5%左右,值此背景下,中国企业如何逆势扬帆,完成生存发展,是当前**大的课题。

企业要发展,生存是**,**内控预算和成本管理实现开源节流,提升企业利润迫在眉睫,本课程详细解释预算管理相关内容,理解**预算实现成本控制的方法。

课程收益:

● 了解预算基本知识,清楚预算的重要性和必要性

● 知晓预算管理的全员、全方位、全过程组织原则,不能只是财务在战斗

● 统筹全局,重视细节,各种预算编制方法全覆盖讲解

● 理论指导实际,实操依据理论,各种预算表格大演练。

● 知识学的再好,不落实应用一点用途没有,执行层面思想政治工作一二三

课程时间:2天,6小时/天

课程对象:董事长、总经理、中高层管理人员、财务经理、财务人员等

课程方式:讲师讲授 案例分析 表格演练

课程大纲

前导:预算与业务、财务、税务之间的关系和重要性

1、金税四期减税降费严管重罚财税管控形式下企业应对之道

2、财务和会计的区别,会计管过去,财务管未来,大财务思维与预算管理

3、企业业务的8个方面,其中核心是业务、资金、利润铁三角。

4、核心风险是经营风险,经营风险核心是财税风险,财税风险核心是资金风险,资金风险真会要命。

5、财税风险再大也不会要命,抛开业务讲税务筹划就是伪命题

6、内部控制是风险防控的基本手段和必由之路

7、内控手段中**重要的预算管理

8、业财税融合一体模式下的预算管理和成本控制

9、管理会计中的预算管理和成本管理

10、企业业务活动整体了解,预算就是对未来的业务活动做计划的细化

**部分:认识预算真面目,云深不知处,身在此山中:认识预算

一、初识预算

1、**国学经典体验下什么是预算?

2、预算与计划的区别:计划提目标,预算管过程。

3、部分中小微企业预算的现状:纸上写写,墙上挂挂,抽屉里放放。

4、预算的目标导向?既不能好高骛远,也不能不切实际,太容易实现的不叫目标。

6. 预算松弛的原因分析与对策?人员有惰性,制度有漏洞,执行不严格,考核不到位,奖惩不明晰。

二、预算核心

1. 预算管理的核心与意义。做好思想动员是关键。

2、预算管理的“三全”:全员、全方位、全过程。

3. 预算管理的特征与作用。

1)特征:未来事项计划,战略导向工具

2)作用:达到目标、控制标准、内部协调、业绩考核

3)用预算管理来控制成本的基本思路

4. 预算分类:长短期结合、常态单项结合、业务财务融合,总有一款适合你。

1)业务预算:预算的基础

2)财务预算:预算的目标

3)专门决策预算:重大事项专门计划。

三、预算体系:编制体系和组织实施体系

1. 如何构建以预算管理为导向的成本管理控制体系

1)销售为起点,以销定产,以产定料、工、费,以料工费加分摊费用推定成本

2)业务预算、资金预算、财务预算联动控制

2. 预算管理的组织和实施,说的再好听,讲的再明白,没人组织没人干:白搭。

1)董事会决策、预算管理委员会管事

2)财务负责数字汇算技术支持

3)职能部门编制和执行预算

4)预算单位负责执行考核

第二部分:战略上藐视敌人,战术上重视敌人,胜仗关键在战略正确战术得当:编制方法

一、预算编制基本原则和编制程序

基本原则:上接战略、下接绩效、上下结合、分级编制、逐级汇总

编制程序:下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行

二、预算编制的一般方法

1. 增量预算法与零基预算法

2. 固定预算法与弹性预算法

3. 定期预算法与滚动预算法

第三部分:万事具备、只欠东风:预算编制表格演练

一、业务预算(营业预算)的编制

根据各团队目标现场实施年度计划的编制及评估。

对直接材料、采购、直接人工、制造费用、销售成本、期间费用、财务等的预算编制,对应的编制依据、编制底稿、预算实例分析等。

1. 销售预算:编制依据、编制底稿、预算实例分析

2. 生产预算:编制依据、编制底稿、预算实例分析

1)生产预算编制依据、生产预算应注意的问题

2)生产预算的编制底稿、现场作业编制生产预算

3. 直接材料预算:编制依据、编制底稿、预算实例分析

4. 直接人工预算:编制依据、编制底稿、预算实例分析

5. 制造费用预算:编制依据、编制底稿、预算实例分析

6. 产品成本预算:编制依据、编制底稿、预算实例分析

7. 销售及管理费用预算:编制依据、编制底稿、预算实例分析

二、专门决策预算(投资预算)的编制

三、财务预算(总预算)的编制

1. 现金预算:预计现金流量表

2. 利润表预算:预计利润表

3、资产负债表预算:预计资产负债表

第四讲:光说不练假把式、又说又练真功夫:执行考核

一、预算的执行

二、预算的调整

三、预算的分析与考核

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