【课程背景】

年度数据，必须全面阐释合同、票据、财报、申报等各项材料之间的内在逻辑。

相对于税务征管的数据化、信息化、智能化，财务人员必须先知先觉，识别本企业涉税数据的风险隐患。

抓住年底机会，解析涉税数据风险，重构安全证据链，可以占据年度数据高地，远离法律红线，不在纳税调整、稽查、行政、刑事责任的边缘试探。

【课程大纲】

模块一 年度财务数据涉税风险深度解析

一、财务报表中隐藏的涉税风险是如何被发现的？

1、主营业务收入与增值税纳税申报表数据是否应相同？

2、其他业务收入的增值税申报税率是否正确？

3、营业外收入不交增值税？

4、主营业务收入增长率与债权增长率异常，如何解释？

5、费用率同期或行业比对异常，如何解释？

6、递延所得税负债就是欠税务局的钱，   是否有依据？

7、新收入准则关闭“美颜滤镜”后，税会、税税差异是否有依据？

二、年度纳税申报涉税风险分析

1、免税企业顶限额开票被稽查

2、费用冲收入“抵税”被稽查

3、核对法的案例分析

4、对比分析法的案例分析

5、因素分析法的案例分析

6、盘点法的案例案例分析

三、第三方信息涉税风险数据分析

1、大额支付、公私划转的涉税风险数据分析

2、能耗指标涉税风险数据分析

3、研发、招投标涉税风险数据分析

4、”平台“涉税风险数据分析

四、综合案例分析

模块二  年度数据涉税证据链的完善与重建

一、税收优惠、税务安排涉税证据链的构建

1、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

2、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

3、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

4、固定资产加速折旧或一次性扣除

5、符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

6、安置残疾人员所支付的工资加计扣除

7、小微、小微利企业减免税证据链的构建

二、资产损失涉税证据链的构建

1、疫情期存货资产损失证据链的构建与完善

（1）疫情是否属于不可抗力？

（2）超过保质期退货是否需要进项税额转出？

（3）降价处理是否属于资产损失？

2、疫情期坏账损失证据链的构建与完善

（1）3年以上坏账如何税前扣除？

（2）债务人“健在”如何税前扣除？

（3）法院不立案如何税前扣除？

（4）已确认坏账损失又收回如何处理？

3、固定资产盘亏、报废证据链的构建与完善

（1）固定资产盘亏，责任人需要出具哪些证据，批件需要哪些？

（2）固定资产报废是否需要专业机构鉴定？

4、财产丢失、被盗证据链的构建与完善

（1）财产丢失、被盗是否需要报案？

（2）凭盘点表能否计提损失，税前扣除？

三、税企争议解决需要构建 的证据链

1、“经营所得”、“劳务报酬”的关键不在“平台”而在“经营”的证据链

2、“白条”的运用

4、“追补扣”、无票扣资产入账 的补救措施

5、 费用分摊证据链的构建与完善

6、统借统还免税证据链的构建

7、往来款挂账潜在的涉税风险与涉税证据链构建

四、合同、发票的深度匹配及证据链构建

1、利用合同优化，构建证据链

2、制造签署补充协议的机会构建证据链

3、重组、购并涉税证据链构建

4、发票失控风险分析与证据链构建