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一建经济考点采集:现金流量表编制

发布时间:2016-07-06 来源:环球网校 发布人:daluobo

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1Z101040 技术方案现金流量表编制

一、精准考点采集

1.本节内容比较难以理解,并且都很重要,要多下工夫复习。2.投资现金流量表:

(1)将技术方案建设所需的总投资作为计算基础,反映技术方案在整个计算期内现金的流人和流出;

(2)可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等经济效果评价指标,并可考察技术方案融资前的盈利能力;

(3)“所得税”称为“调整所得税”,区别于利润与利润分配表、资本金现金流量表、财务计划现金流量表中的所得税。

3.资本金现金流量表:

(1)资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发;

(2)以技术方案资本金作为计算的基础,把借款本金偿还和利息支付作为现金流出;

(3)用以计算资本金内部收益率,反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力,用以比选融资方案,为投资者投资决策、融资决策提供依据。

4.投资各方现金流量表:

(1)投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发;

(2)以投资者的出资额作为计算的基础;

(3)若投资各方按股本比例分配利润和分担亏损及风险,此时投资各方的利益一般是均等的,没有必要计算投资各方的财务内部收益率;若投资各方有股权之外的不对等的利益分配(契约式的合作企业常常会有这种情况),投资各方的收益率会有差异,此时需计算投资各方的财务内部收益率;表中主要项目包括:实分利润、资产处置收益分配、租赁费收入、实缴资本、租赁资产支出等。

5.财务计划现金流量表较为简单。财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流人和流出,用于计算累计盈余资金,分析技术方案的财务生存能力。表中主要项目包括:经营活动净现金流量、投资活动净现金流量、筹资活动净现金流量、累计盈余资金。

6.技术方案现金流量表的构成要素要掌握,尤其是总成本费用部分比较难懂。其余的营业收入和税金基本是记忆性的内容,有时间多看就行,考试都是考记忆的的内容。

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