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会计学博士,业内著名会计考试辅导专家,数十年来一直从事注会、中级会计职称、税务师辅导工作,“梦想成真”系列丛书初级会计职称《初级会计实务》(救命稻草)、中级会计职称《中级会计实务应试指南》《中级会计实务冲刺通关必刷8套模拟试卷》及《中级会计实务》(救命稻草)主编......
高校优秀教师,南开大学硕士,“梦想成真”系列丛书初级会计职称《初级会计实务经典题解》及《完胜初级1+1全科密押卷》主编。听冯雅竹老师的课程,总结起来就是:好课、好看、好听,会计圈当之无愧的“三好老师”。听她的声音耳朵仿佛会怀孕,看她的课程让人无法自拔。跟着冯雅竹老师......
会计考试辅导界资深老司机,多年从事会计研究和辅导工作。“梦想成真”系列丛书初级会计职称《经济法基础应试指南》《完胜初级1+1全科密押卷》《经济法基础》(救命稻草)及中级会计职称《中级经济法》(救命稻草)主编。教学经验丰富,好评学员无数。文学造诣极高,腹有诗书气自华......
实战派财税辅导专家,注册会计师,税务师,“梦想成真”系列丛书税务师《税法(Ⅱ)应试指南》主编。多年的授课经历和事务所工作的经验,造就了杨老师幽默、亲切的授课风格。清晰、系统的讲解思路,实践和理论相结合的教学方法。他擅长总结归纳,化繁为简,化难为易,教学方法独特......
高老师,你还记得你在培训时说的,如果有同学考过,就要到论坛里和你说请你吃饭,是哪个地区的就请你吃那哪个地区的特产。高老师,我的会计实务通过啦,请你吃内蒙古的手扒羊,很喜欢听你的课,明年考注会再选你的课。
刚查了成绩,实务70过了。感谢高老师,高老师威武。第二批考试后面计算题22分全错了综合题33分,全对了考下来蒙了。查了成绩跟着高老师过实务。绝对没错。基础班(听了两遍,题目做一遍)老师威武,特别感谢!
冯老师的课通俗易懂,又养眼,感觉可难的都变简单的了。我喜欢冯老师的课。高老师讲的也非常好,但感觉有时听不懂。听完冯老师的再听一遍高老师的。
侯永斌老师讲得太好了,我只有听侯永斌老师的课才不睡觉,而且我最觉得经济头疼了,记得东西太多了,居然通过了!
增值税征收管理
1.纳税义务发生时间——确认收入就发生纳税义务,结合会计基础权责发生制去理解。
销售方式 | 纳税义务发生时间 | |
直接收款 | 收到销售额或取得索取销售额凭据 | |
托收承付、委托收款 | 发出货物“并”办妥托收手续 | |
赊销、分期收款 | 书面合同约定的收款日期 【注意】无合同或有合同无约定,为货物发出 | |
预收货款 | 货物 | 货物发出 【注意】生产工期超过12个月的,为收到预收款或书面合同约定的收款日期 |
建筑、租赁服务 | 收到预收款(新) | |
委托代销 | 收到代销清单或全部、部分货款 【注意】未收到代销清单及货款,为发出货物满180天 | |
金融商品转让 | 所有权转移(新) | |
视同销售 | 货物移送、转让完成或权属变更 | |
进口 | 报关进口 | |
扣缴义务 | 纳税义务发生 | |
先开发票 | 开具发票 |
2.纳税期限
①增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
【注意】以1个季度为纳税期限:小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社。
【记忆提示】小规模纳税人+银行业金融机构按季度纳税。
②申报纳税:自XXX之日起15日内。
3.纳税地点
(1)固定业户——向其机构所在地的主管税务机构申报纳税。
总分机构不在同一县市:一般分别申报纳税,经批准也可由总机构汇总申报纳税。
外出经营:应申请开具外出经营活动税收管理证明(外管证)
有外管证→机构所在地申报纳税
无外管证→外出经营地申报纳税→未在外出经营地申报纳税由“机构所在地”主管税务机关补征税款
(2)非固定业户——向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
(3)进口货物——向报关地海关申报纳税。
(4)扣缴义务人——向其机构所在地或者居住地申报缴纳其扣缴的税款。
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